Jakie podatki i składki muszę odprowadzać jako pracownik w Szwajcarii?

Jako pracownik w Szwajcarii, będziesz zobowiązany do odprowadzania podatków oraz składek na ubezpieczenia społeczne. System podatkowy i ubezpieczeniowy w Szwajcarii jest skomplikowany, ponieważ różni się w zależności od kantonu i gminy, ale poniżej znajdziesz ogólne zasady.

1. Podatki dochodowe

Podatek dochodowy w Szwajcarii jest odprowadzany na trzech poziomach:

Federalnym (dla całego kraju),
Kantonalnym (różni się w zależności od kantonu),
Komunalnym (różni się w zależności od gminy).

Podatek od wynagrodzenia (Quellensteuer):

Jeśli jesteś obcokrajowcem bez permis C (stałego pobytu), twój podatek jest pobierany bezpośrednio z pensji przez pracodawcę.
Stawki podatku zależą od wysokości dochodów, sytuacji rodzinnej (np. czy masz dzieci) i kantonu, w którym mieszkasz.
- Przykładowe stawki wynoszą 5–15% brutto wynagrodzenia.

Podatek dochodowy (dla osób z permis C lub obywatelstwem szwajcarskim):

W takim przypadku sam składasz roczne zeznanie podatkowe i rozliczasz dochód. Łączne obciążenie wynosi średnio 20–40% całkowitego dochodu (po uwzględnieniu podatków federalnych, kantonalnych i komunalnych).

2. Składki na ubezpieczenia społeczne (AHV, IV, EO, ALV)

Składki na ubezpieczenia społeczne w Szwajcarii obejmują różne systemy zabezpieczenia. Są one automatycznie odciągane z wynagrodzenia przez pracodawcę.

AHV/IV/EO – Ubezpieczenie emerytalne, rentowe i macierzyńskie

AHV (Alters- und Hinterlassenenversicherung) – ubezpieczenie emerytalne,
IV (Invalidenversicherung) – ubezpieczenie od niepełnosprawności,
EO (Erwerbsersatzordnung) – ubezpieczenie na wypadek utraty dochodu (np. w przypadku służby wojskowej lub urlopu macierzyńskiego).
Łączna składka wynosi 10,6% dochodu brutto, z czego połowę (5,3%) pokrywa pracodawca, a połowę (5,3%) pracownik.

ALV – Ubezpieczenie na wypadek bezrobocia

Składka wynosi 2,2% wynagrodzenia brutto (do określonego limitu, np. 148 200 CHF rocznie w 2024 r.), podzielona po równo między pracownika i pracodawcę.
Dla dochodów powyżej tego progu obowiązuje dodatkowa składka w wysokości 1%.

Ubezpieczenie wypadkowe (UVG)

Składka na ubezpieczenie wypadkowe jest obowiązkowa i dzieli się na dwie części:
- Wypadki w pracy – opłacane w całości przez pracodawcę.
- Wypadki poza pracą – opłacane przez pracownika, zwykle ok. 1–2% wynagrodzenia brutto.

PK – Fundusz emerytalny (BVG)

Obowiązkowe uzupełniające ubezpieczenie emerytalne dla osób zarabiających powyżej 22 050 CHF rocznie (w 2024 r.).
Składka zależy od wieku i wynosi 7–18% wynagrodzenia brutto (podzielone między pracownika i pracodawcę).

3. Ubezpieczenie zdrowotne

Ubezpieczenie zdrowotne w Szwajcarii jest obowiązkowe, ale nie jest opłacane z wynagrodzenia.
Każdy mieszkaniec musi wykupić indywidualną polisę w prywatnym towarzystwie ubezpieczeniowym. Koszt zależy od kantonu i wybranego zakresu ubezpieczenia:
- Średni koszt podstawowego ubezpieczenia zdrowotnego to ok. 300–500 CHF miesięcznie.

4. Inne opłaty i składki

Podatek kościelny (Kirchensteuer): Obowiązkowy dla członków kościołów katolickich, protestanckich lub starokatolickich. Wynosi ok. 1% dochodu i jest różny w zależności od kantonu.
Podatek majątkowy: Obowiązuje osoby, które posiadają nieruchomości lub inne znaczące aktywa w Szwajcarii.

Przykładowy podział wynagrodzenia brutto

Pracownik w Szwajcarii może spodziewać się, że od wynagrodzenia brutto zostanie odprowadzonych:

20–30% na podatki i składki społeczne, w zależności od dochodu, kantonu i sytuacji osobistej.

Jeśli masz szczególne pytania dotyczące swojego przypadku (np. dochodów, kantonu, ulg podatkowych), warto skonsultować się z lokalnym doradcą podatkowym.