Pieniądze to zawsze dobry prezent – ale jeśli ofiarujesz większą kwotę, powinieneś liczyć się z tym, że w Szwajcarii może to podlegać podatkowi od darowizn. Nasz przewodnik dotyczy tego, ile pieniędzy możesz rozdać bez podatku. Omawiamy specyfikę kantonów, które prezenty są wolne od podatku i jakie ulgi obowiązują w poszczególnych kantonach. Wyjaśnimy Ci również, kiedy musisz zadeklarować prezent w zeznaniu podatkowym i jak wysokie są odpowiednie podatki.

W jaki sposób prawo w Szwajcarii reguluje darowizny?

Z punktu widzenia prawa podatkowego darowizny w Szwajcarii są regulowane w taki sam sposób, jak spadki. Normalizacja ta ma na celu zapobieganie rozdawaniu pieniędzy w ciągu życia, aby uniknąć podatku od spadków. Nie ma tu jednak jednolitych przepisów ogólnokrajowych. To raczej poszczególne kantony określają wysokość darowizn i podatku od spadków. Nie ma ogólnej odpowiedzi na pytanie, ile pieniędzy możesz rozdać bez podatku w prezencie. Oprócz różnic kantonalnych ważną rolę odgrywa również kategoria spadkobierców.

Czy prezenty od rodziców dla dzieci są wolne od podatku?

W Szwajcarii w prawie wszystkich kantonach nie ma obowiązku opodatkowania darowizny w gotówce, jeżeli między dawcą a odbiorcą istnieje bezpośredni związek rodzinny. Podarunki (w postaci pieniędzy lub nieruchomości) dla małżonków i zarejestrowanych partnerów, a także dla najbliższych, tj. dzieci i wnuków, są zatem wolne od podatku. Na przykład, jeśli wkrótce po przejściu na emeryturę otrzymasz od rodziców większą kwotę pieniędzy w postaci tzw. wypłaty zaliczki, nie musisz od niej płacić podatku.

Kiedy w Szwajcarii należy zapłacić podatek od prezentów?

Podatek od prezentów jest należny w wielu kantonach, jeśli podarunek jest przekazywany rodzicom, rodzeństwu, partnerom życiowym i innym bliskim osobom. „Inne osoby” obejmują innych krewnych, takich jak ciotki, wujkowie, siostrzeńcy lub siostrzenice, a także osoby niezwiązane z dawcą, ale na przykład pokrewne ekonomicznie.

Wysokość obciążenia podatkowego i zwolnienia podatkowe różnią się w zależności od kantonu, w niektórych przypadkach znacznie. Czasami w ogóle nie ma podatku od prezentów, jak ma to miejsce na przykład w przypadku prezentów dla rodziców w kantonach Aargau, Genewy, Ticino lub Uri.

Jaka jest wysokość zwolnienia z podatku na prezenty w Szwajcarii?

Jeśli istnieje podatek, są też ulgi w prawie wszystkich kantonach w Szwajcarii. Darowizny do tej kwoty są wolne od podatku. Dodatki te różnią się w zależności od kantonu i stosunków rodzinnych i wynoszą od około 5 000 do 50 000 franków. Oto kilka przykładów z 2020 roku:

• Berno: Bezpłatna kwota dla wszystkich odbiorców wynosi 12 000 franków.
• Lucerna: Zasadniczo nie jest tu pobierany podatek od darowizn.
• St. Gallen: Możesz rozdać rodzicom wolne od podatku pieniądze do 25 000 franków, dla rodzeństwa, partnerów życiowych i innych osób, zwolnienie podatkowe wynosi 10 000 franków.
• Zurych: Kwota wolna od podatku wynosi 200 000 franków (dla rodziców), 15 000 franków (dla rodzeństwa) i 50 000 franków dla partnera.
• Schaffhausen: Możesz dać swoim rodzicom do 30 000 franków bez podatku. W przypadku rodzeństwa, partnerów życiowych i innych osób obowiązuje dodatek w wysokości 10 000 euro.

Ten przykład pokazuje różne przepisy. Dlatego każdy, kto myśli o rozdaniu pieniędzy, powinien wcześniej zapoznać się z obowiązującymi regulacjami prawnymi. Prawnik specjalizujący się w prawie spadkowym może udzielić Ci szczegółowych porad.

Jak wysokie są podatki od prezentów w Szwajcarii?

Oprócz zwolnienia podatkowego istnieje również różnica w wysokości podatków, które kantony nakładają na prezenty i które należy podać w zeznaniu podatkowym i zapłacić do właściwego urzędu skarbowego. Stawka podatku waha się od dwóch do 50 procent. Obciążenie podatkowe jest najniższe, gdy dzieci dają rodzicom pieniądze. Na przykład w Appenzell pobierany jest podatek w wysokości czterech procent, w Turgowii od dwóch do siedmiu procent, a w Zurychu od dwóch do sześciu procent. Prezenty dla partnera są zwykle znacznie wyższe, jak w St. Gallen z 30 procentami lub w Wallis z 25 procentami. Najwyższe obciążenie podatkowe dotyczy innych osób, na przykład w Bernie – 40%, Bazylei – od 22,5 do 49,5% lub w Appenzell – 32%.

Jakie rodzaje darowizn są dostępne w Szwajcarii?

W Szwajcarii rozróżnia się różne rodzaje darowizn. To są:

• Podarunek do ręki
• Obietnica darowizny
• Dar przejęcia długu
• Darowizny mieszane
• Preferencja dotycząca dziedziczenia
• Dar długu
• Dar umorzenia długów

Kiedy od darowizny należy zapłacić podatek od spadków?

Jeśli jest to przyrzeczenie prezentu, na ogół nie jest pobierany żaden podatek od prezentów, ponieważ przedmiot (np. pieniądze) przechodzi w posiadanie obdarowanego dopiero po śmierci osoby obdarowywanej. W tym przypadku jednak naliczany jest podatek od spadków, który jest ustalany na tym samym poziomie, co podatek od darowizn w prawie wszystkich kantonach.