Jako pracownik w Szwajcarii, będziesz zobowiązany do odprowadzania podatków oraz składek na ubezpieczenia społeczne. System podatkowy i ubezpieczeniowy w Szwajcarii jest skomplikowany, ponieważ różni się w zależności od kantonu i gminy, ale poniżej znajdziesz ogólne zasady.
1. Podatki dochodowe
Podatek dochodowy w Szwajcarii jest odprowadzany na trzech poziomach:
- Federalnym (dla całego kraju),
- Kantonalnym (różni się w zależności od kantonu),
- Komunalnym (różni się w zależności od gminy).
Podatek od wynagrodzenia (Quellensteuer):
- Jeśli jesteś obcokrajowcem bez permis C (stałego pobytu), twój podatek jest pobierany bezpośrednio z pensji przez pracodawcę.
- Stawki podatku zależą od wysokości dochodów, sytuacji rodzinnej (np. czy masz dzieci) i kantonu, w którym mieszkasz.
- Przykładowe stawki wynoszą 5–15% brutto wynagrodzenia.
Podatek dochodowy (dla osób z permis C lub obywatelstwem szwajcarskim):
- W takim przypadku sam składasz roczne zeznanie podatkowe i rozliczasz dochód. Łączne obciążenie wynosi średnio 20–40% całkowitego dochodu (po uwzględnieniu podatków federalnych, kantonalnych i komunalnych).
2. Składki na ubezpieczenia społeczne (AHV, IV, EO, ALV)
Składki na ubezpieczenia społeczne w Szwajcarii obejmują różne systemy zabezpieczenia. Są one automatycznie odciągane z wynagrodzenia przez pracodawcę.
AHV/IV/EO – Ubezpieczenie emerytalne, rentowe i macierzyńskie
- AHV (Alters- und Hinterlassenenversicherung) – ubezpieczenie emerytalne,
- IV (Invalidenversicherung) – ubezpieczenie od niepełnosprawności,
- EO (Erwerbsersatzordnung) – ubezpieczenie na wypadek utraty dochodu (np. w przypadku służby wojskowej lub urlopu macierzyńskiego).
- Łączna składka wynosi 10,6% dochodu brutto, z czego połowę (5,3%) pokrywa pracodawca, a połowę (5,3%) pracownik.
ALV – Ubezpieczenie na wypadek bezrobocia
- Składka wynosi 2,2% wynagrodzenia brutto (do określonego limitu, np. 148 200 CHF rocznie w 2024 r.), podzielona po równo między pracownika i pracodawcę.
- Dla dochodów powyżej tego progu obowiązuje dodatkowa składka w wysokości 1%.
Ubezpieczenie wypadkowe (UVG)
- Składka na ubezpieczenie wypadkowe jest obowiązkowa i dzieli się na dwie części:
- Wypadki w pracy – opłacane w całości przez pracodawcę.
- Wypadki poza pracą – opłacane przez pracownika, zwykle ok. 1–2% wynagrodzenia brutto.
PK – Fundusz emerytalny (BVG)
- Obowiązkowe uzupełniające ubezpieczenie emerytalne dla osób zarabiających powyżej 22 050 CHF rocznie (w 2024 r.).
- Składka zależy od wieku i wynosi 7–18% wynagrodzenia brutto (podzielone między pracownika i pracodawcę).
3. Ubezpieczenie zdrowotne
- Ubezpieczenie zdrowotne w Szwajcarii jest obowiązkowe, ale nie jest opłacane z wynagrodzenia.
- Każdy mieszkaniec musi wykupić indywidualną polisę w prywatnym towarzystwie ubezpieczeniowym. Koszt zależy od kantonu i wybranego zakresu ubezpieczenia:
- Średni koszt podstawowego ubezpieczenia zdrowotnego to ok. 300–500 CHF miesięcznie.
4. Inne opłaty i składki
- Podatek kościelny (Kirchensteuer): Obowiązkowy dla członków kościołów katolickich, protestanckich lub starokatolickich. Wynosi ok. 1% dochodu i jest różny w zależności od kantonu.
- Podatek majątkowy: Obowiązuje osoby, które posiadają nieruchomości lub inne znaczące aktywa w Szwajcarii.
Przykładowy podział wynagrodzenia brutto
Pracownik w Szwajcarii może spodziewać się, że od wynagrodzenia brutto zostanie odprowadzonych:
- 20–30% na podatki i składki społeczne, w zależności od dochodu, kantonu i sytuacji osobistej.
Jeśli masz szczególne pytania dotyczące swojego przypadku (np. dochodów, kantonu, ulg podatkowych), warto skonsultować się z lokalnym doradcą podatkowym.